Τις ακτινογραφίες των χρηματοοικονομικών συναλλαγών εκατομμυρίων φορολογουμένων, φυσικών και νομικών προσώπων, όπως προκύπτουν από τις καταθέσεις, εμβάσματα, επιταγές, πιστωτικές κάρτες, δάνεια, τόκους, χρηματοοικονομικές επενδύσεις, υποχρεούνται να αποστείλουν μέχρι σήμερα, 28 Φεβρουαρίου, οι τράπεζες στην ΑΑΔΕ.
Με απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, η ημερομηνία διαβίβασης του συνόλου των στοιχείων από τις τράπεζες ορίστηκε έως την 28η Φεβρουαρίου, ενώ με το προηγούμενο καθεστώς, ορισμένα στοιχεία (τοκοχρεολύσια δανείων, πιστωτικών καρτών και συναλλαγών με κάρτες εξωτερικού) δάνεια μπορούσαν να τα αποστείλουν έως και την 30η Μαρτίου κάθε έτους.
Κοντολογίς, μέχρι και σήμερα, οι τράπεζες, υπό την απειλή προστίμου, οφείλουν να διαβιβάσουν στην ΑΑΔΕ τα στοιχεία για όλες τις συναλλαγές που πραγματοποίησαν οι φορολογούμενοι το 2024, μέσω του χρηματοοικονομικού συστήματος.
Κατόπιν η ΑΑΔΕ, αφενός θα προσυμπληρώσει τα ποσά στους ανάλογους κωδικούς του εντύπου Ε1, αφετέρου επικαιροποιεί τη «βάση δεδομένων» που υπάρχει στο taxisnet, για τις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών των φορολογουμένων, τα οποία θα χρησιμοποιηθούν για διασταυρώσεις, με σκοπό τον εντοπισμό αδήλωτων εισοδημάτων.
Η προσυμπλήρωση των κωδικών του εντύπου Ε1 ξεκινά από τη Δευτέρα, ενώ στις 17 Μαρτίου θα ανοίξει η πλατφόρμα για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων, που θα παραμείνει ανοιχτή έως και τις 15 Ιουλίου.
Τονίζεται πως, ο έλεγχος των τραπεζικών λογαριασμών δεν περιορίζεται στα στοιχεία που κοινοποιούν οι τράπεζες, μέσω της ανωτέρω διαδικασίας, αλλά η ΑΑΔΕ διενεργεί και στοχευμένους ελέγχους μέσω του Συστήματος Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας (BANCAPP), το οποίο παρακολουθεί σε 24ωρη βάση τις κινήσεις καταθέσεων και των εμβασμάτων και τις συσχετίζει αυτόματα με τα δηλωθέντα εισοδήματα των κατόχων.
Ποια στοιχεία φτάνουν σήμερα στην ΑΑΔΕ
Σύμφωνα, με την απόφαση του διοικητή της Α.Α.Δ.Ε., τα πιστωτικά ιδρύματα, συμπεριλαμβανομένων και των υποκαταστημάτων αλλοδαπών πιστωτικών ιδρυμάτων, τα χρηματοδοτικά ιδρύματα, οι φορείς εκκαθάρισης συναλλαγών με χρήση καρτών πληρωμών και τα ιδρύματα πληρωμών που λειτουργούν στην Ελλάδα, τα Ελληνικά Ταχυδρομεία (ΕΛΤΑ), το Ελληνικό Κεντρικό Αποθετήριο Τίτλων (ΕΛ.Κ.Α.Τ.) Α.Ε. ATHEXCSD) καθώς και οι Εταιρίες Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών, υποχρεούνται να διαβιβάσουν στην ΑΑΔΕ καταστάσεις σε ηλεκτρονικό αρχείο, με στοιχεία που αφορούν το ποσό των πιστωτικών και χρεωστικών τόκων:
- καταθέσεων,
- repos,
- εντόκων γραμματίων και ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου,
- εταιρικών ομολογιών εισηγμένων σε τόπο διαπραγμάτευσης εντός Ευρωπαϊκής Ένωσης ή σε οργανωμένη χρηματιστηριακή αγορά εκτός Ε.Ε., τίτλων αλλοδαπής προέλευσης
Πρόκειται για στοιχεία που αφορούν κατοίκους Ελλάδας και αλλοδαπής, που αποκτήθηκαν κατά το προηγούμενο έτος (2024), καθώς και το ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε, σε αντιστοιχία με τα στοιχεία των δικαιούχων/συνδικαιούχων, όπως όνομα, επώνυμο, επωνυμία, ΑΦΜ και ημερολογιακό έτος αναφοράς.
Συγκεκριμένα διαβιβάζονται στοιχεία όπως είναι ο τριψήφιος κωδικός τράπεζας, το ονοματεπώνυμο-επωνυμία πρώτου δικαιούχου και συνδικαιούχων του λογαριασμού, ο ΑΦΜ ή ΑΔΤ ή αριθμ. διαβατηρίου του πρώτου δικαιούχου και συνδικαιούχων, ο αριθμός λογαριασμού, τα ποσά πιστωτικών και χρεωστικών τόκων, ο κωδικός νομίσματος και το ημερολογιακό έτος αναφοράς.
Τα ανωτέρω εφαρμόζονται ανάλογα και για στοιχεία που αφορούν δικαιούχους ημεδαπά και αλλοδαπά νομικά πρόσωπα και νομικές οντότητες.
Κινήσεις άνω των 100.000 ευρώ
Για τις περιπτώσεις φορολογουμένων για τους οποίους υπάρχουν στοιχεία που αφορούν σε δεδομένα καταθετικών λογαριασμών ή/και λογαριασμών πληρωμών φυσικών προσώπων, οι οποίοι εμφανίζουν είτε συνολική ετήσια κίνηση χρέωσης είτε συνολική ετήσια κίνηση πίστωσης, μεγαλύτερη των 100.000 ευρώ, διαβιβάζονται στοιχεία όπως:
- Ο τριψήφιος κωδικός τράπεζας
- Το ονοματεπώνυμο δικαιούχων του λογαριασμού, το ΑΦΜ των δικαιούχων ή όταν δεν υπάρχει, ΑΔΤ ή αριθμ. διαβατηρίου
Ο αριθμός λογαριασμού. - Τα ποσά συνολικής χρέωσης σε ευρώ,
- Τα ποσά συνολικής πίστωσης σε ευρώ,
- Το ποσό της μεγαλύτερης συναλλαγής, χρέωσης ή πίστωσης, ανά λογαριασμό,
- Τα υπόλοιπα λογαριασμού σε ευρώ με ημερομηνία 31/12 τόσο για έκαστο ημερολογιακό έτος αναφοράς (2024) όσο και για το αμέσως προηγούμενο (2023),
Ο κωδικός νομίσματος.
Άνω των 200.000 ευρώ
Όταν πρόκειται για χαρτοφυλάκιο φυσικών προσώπων που αφορά σε κινητές αξίες, με ημερομηνία 31/12 τόσο έκαστου ημερολογιακού έτους αναφοράς όσο και του αμέσως προηγούμενου, χρηματικής αξίας μεγαλύτερης από 200.000 ευρώ, διαβιβάζονται τα εξής στοιχεία:
- Ονοματεπώνυμο και ΑΦΜ δικαιούχων.
- Αριθμός λογαριασμού στο Σ.Α.Τ. (Σύστημα Άυλων Τίτλων), εφόσον τηρείται τέτοιος αριθμός επ' ονόματι δικαιούχου ενεργού χαρτοφυλακίου,
- Αποτίμηση χαρτοφυλακίου σε ευρώ την 31/12 τόσο για έκαστο ημερολογιακό έτος αναφοράς όσο και για το αμέσως προηγούμενο.
Μερίσματα
Σχετικά με τα μερίσματα που διανεμήθηκαν σε φυσικά και νομικά πρόσωπα κατά το προηγούμενο ημερολογιακό έτος από εταιρείες με μετοχές εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών τα στοιχεία, που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ είναι:
- Ονοματεπώνυμο-επωνυμία, Α.Φ.Μ. των δικαιούχων.
- Αριθμός λογαριασμού στο Σ.Α.Τ., εφόσον τηρείται τέτοιος αριθμός επ' ονόματι δικαιούχου ενεργού χαρτοφυλακίου.
Η επωνυμία της εταιρείας που διένειμε το μέρισμα/ προμέρισμα.
- Ο Α.Φ.Μ της εταιρείας που διένειμε το μέρισμα/προ-μέρισμα.
- Το ποσό του μερίσματος.
- Το ποσό του προμερίσματος, το οποίο αφορά το φορολογικό έτος που θα εγκριθεί η διανομή του από την Τακτική Γενική Συνέλευση.
- Το ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε.
- Το ποσό του μερίσματος που απαλλάσσεται του φόρου βάσει ειδικών διατάξεων νόμων.
- Το ποσό του μερίσματος που καταβάλλεται από αλλοδαπές εταιρείες εισηγμένες στο Χ.Α.
Αποπληρωμή δανείων
Για τα χρηματικά ποσά που πραγματικά καταβάλλονται για τοκοχρεωλυτική απόσβεση δανείων, περιλαμβανομένων και των δεδουλευμένων και καταβλημένων τόκων, καθώς και των τυχόν τόκων υπερημερίας, διαβιβάζονται τα ακόλουθα:
- Κωδικός Πιστωτικού Ιδρύματος
- Είδος δανείου (Στεγαστικό, Καταναλωτικό, Επιχειρηματικό, Άλλο)
- Συνολικό ύψος εκταμιευμένου δανείου σε ευρώ
- Ημερομηνία χορήγησης δανείου
- Συνολικό καταβληθέν ποσό για απόσβεση δανείου (τόκοι και κεφάλαιο)
- Πλήθος οφειλετών/συνοφειλετών
- Α.Φ.Μ. πρώτου οφειλέτη
- ΑΔΤ ή αριθμ διαβατηρίου
- Ποσοστό συμμετοχής πρώτου οφειλέτη
- Ονοματεπώνυμο πρώτου οφειλέτη.
Στοιχεία για κάρτες
Επιπλέον, οι τράπεζες και άλλοι φορείς που πραγματοποιούν εκκαθάριση συναλλαγών με χρήση καρτών πληρωμών (πιστωτικών, χρεωστικών, προπληρωμένων) συμπεριλαμβανομένων των συναλλαγών ανάληψης σε ελληνικά Α.Τ.Μ. διαβιβάζουν στην ΑΑΔΕ, στοιχεία που αφορούν σε συναλλαγές καρτών πληρωμών που έχουν εκδοθεί στην αλλοδαπή από πιστωτικό ίδρυμα με έδρα εκτός Ελλάδας και συγκεκριμένα:
- Τριψήφιο κωδικό τράπεζας.
- Αριθμό κάρτας πληρωμών τράπεζας εκδότη που δεν λειτουργεί στην Ελλάδα, σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ασφαλείας. Στο πλήθος των συναλλαγών προσμετρώνται οι εκκαθαρισθείσες συναλλαγές αγορών και επιστροφών (ακυρώσεων).
- Πλήθος συναλλαγών καρτών που εκκαθαρίστηκαν, ανά μήνα βάση της ημερομηνίας συναλλαγής από την Τράπεζα.
- Αξία συναλλαγών καρτών σε ευρώ που εκκαθαρίστηκαν, ανά μήνα βάση της ημερομηνίας συναλλαγής από την Τράπεζα. Αφαιρούνται τα ποσά των επιστροφών (ακυρώσεων) από τα ποσά των αγορών (net balance). Στην αξία των συναλλαγών καταγράφεται το σύνολο του ποσού της αγοράς σε περιπτώσεις δόσεων (και όχι το ποσό της δόσης).
Εμβάσματα και επιταγές
Ακόμη οι τράπεζες υποχρεούνται να αποστείλουν στην ΑΑΔΕ στοιχεία που αφορούν σε:
Μεταφορές πίστωσης, εμβάσματα, άμεσες χρεώσεις και τραπεζικές επιταγές πελατών τους (φυσικών και νομικών προσώπων) για μεταφορά κεφαλαίων στο εξωτερικό.
Εισπράξεις συμβεβλημένων (με τις τράπεζες) επιχειρήσεων, μέσω πιστωτικών καρτών.
Μεταφορές πίστωσης που εκκινούνται από λογαριασμό πληρωμών που τηρεί στο πιστωτικό ίδρυμα ή σε άλλο πάροχο υπηρεσιών πληρωμών ο πληρωτής/εντολέας και τα εμβάσματα, που εκκινούνται με μετρητά, χωρίς τήρηση λογαριασμού πληρωμών.
Χρήση τραπεζικών επιταγών (εσωτερικού και εξωτερικού) για τη μεταφορά κεφαλαίων στο εξωτερικό.
Πληροφορίες για τις δαπάνες
Τέλος θα διαβιβαστούν στην ΑΑΔΕ τα στοιχεία για τις δαπάνες που πραγματοποίησαν οι φορολογούμενοι το 2024, τα οποία προέρχονται:
- Από ασφαλιστικές εταιρίες: Δεδομένα ασφαλιστικών συμβολαίων ζωής, θανάτου, προσωπικών ατυχημάτων και ασθενείας, αποζημιώσεις, λόγω ανικανότητας για εργασία αιτία ατυχήματος.
- Από ιδιωτικά θεραπευτήρια, στοιχεία για ιατρικές πράξεις και γενικά για όλες τις δαπάνες που κατέβαλαν οι φορολογούμενοι το 2024.
- Από ιδιωτικά εκπαιδευτήρια, τα καταβληθέντα ποσά διδάκτρων καθώς και για εξέταστρα, μεταφορικά, διατροφή, αθλοπαιδιές, κ.λπ..
- Από εταιρίες σταθερής και κινητής τηλεφωνίας, τα καταβληθέντα τέλη σταθερής και κινητής τηλεφωνίας του 2024.
- Από εταιρείες παροχής ηλεκτρικής ενέργειας, στοιχεία για το κόστος κατανάλωσης ηλεκτρικής ενέργειας.
- Από εταιρείες ύδρευσης, τα δεδομένα για φορολογούμενους με ετήσια κατανάλωση νερού συνολικής αξίας άνω των 1.000 ευρώ.
Ακολουθήστε το Business Daily στο Google news
