Έλεγχοι 13 κατηγοριών από την Εφορία: Ποιοι λογαριασμοί θα ανοίξουν

Μπαράζ δεκάδων χιλιάδων «έξυπνων» φορολογικών ελέγχων, με άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών, που εκτείνονται σε βάθος πενταετίας ή και δεκαετίας, έως και το 2014, με αξιοποίηση πλήθους πληροφοριών που διαθέτει άμεσα η εφορία ή προέρχονται από τρίτους φορείς, δρομολόγησε η ΑΑΔΕ.

Με απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, καθορίζονται τα κριτήρια με τα οποία θα επιλέγονται οι ελεγχόμενοι, ενώ οι έλεγχοι θα διενεργούνται με βάση ευρήματα και πληροφορίες ή, εφόσον δεν υπάρχουν, με βάση τις «έμμεσες τεχνικές ελέγχου».

Οι έλεγχοι καλύπτουν όλο το φάσμα της οικονομικής δραστηριότητας, όπως επιχειρήσεις, φυσικά πρόσωπα, ακίνητα, καθώς και υποθέσεις που «μυρίζουν» ξέπλυμα χρήματος.

Πρόκειται για την εξειδίκευση του Επιχειρησιακού Σχεδίου της ΑΑΔΕ, για το έτος 2025, το οποίο προβλέπει τη διενέργεια τουλάχιστον 72.400 φορολογικών ελέγχων.

Με τη νέα απόφαση του κ. Πιτσιλή, ορίζονται τα κριτήρια επιλογής των ελεγχόμενων, καθώς και η διαδικασία των ελέγχων, ανάλογα με την παλαιότητα και την ιδιομορφία κάθε υπόθεσης.

Σε ότι αφορά στους 26.000 φορολογικούς ελέγχους, που θα διενεργηθούν το 2025 από τις ελεγκτικές υπηρεσίες της Γενικής Διεύθυνσης Φορολογικών Λειτουργιών (Γ.Δ.Φ.Λ.), ορίζεται πως οι συγκεκριμένες υποθέσεις ελέγχονται κατά προτεραιότητα και επιλέγονται με βάση κριτήρια ανάλυσης κινδύνου χρησιμοποιώντας δεδομένα που είναι διαθέσιμα ηλεκτρονικά, καθώς και στοιχεία από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης που είναι διαθέσιμα στην ΑΑΔΕ.

Οι έλεγχοι αφορούν στην τελευταία τριετία, αλλά στο 75% των υποθέσεων θα επεκταθούν στην τελευταία πενταετία.

Εφόσον οι προϊστάμενοι των ελεγκτικών υπηρεσιών, από τα στοιχεία ή τις πληροφορίες που έχουν στη διάθεσή τους και προέκυψαν από τις 6 Φεβρουαρίου και μετά, εντοπίσουν και άλλες υποθέσεις για τις οποίες κρίνουν ότι συντρέχει βάσιμος λόγος ελέγχου, μπορούν να τις εντάξουν στο ελεγκτικό πλάνο του 2025, σε ποσοστό έως 3%.

Έλεγχοι έως το 2014

Για τις υποθέσεις που υφίστανται «συμπληρωματικά στοιχεία» οι έλεγχοι επεκτείνονται στα φορολογικά έτη 2014, 2015, 2016, και 2017 .

Σε περίπτωση κάλυψης των στόχων του Επιχειρησιακού Σχεδίου έτους 2025, διενεργούνται έλεγχοι υποθέσεων επιπλέον των στόχων αξιοποιώντας και τις λοιπές αξιολογημένες-μη προτεραιοποιημένες προς έλεγχο υποθέσεις σύμφωνα με τη φθίνουσα σειρά ταξινόμησης.

 Ανεξάρτητα από την προτεραιοποίησή τους ή μη, ολοκληρώνονται άμεσα από τις ελεγκτικές υπηρεσίες πλην ΥΕΔΔΕ οι ακόλουθες «ανοιχτές» υποθέσεις προς έλεγχο:

1. Υποθέσεις που αφορούν σε εκθέσεις ελέγχου/έρευνας των ΥΕΔΔΕ.
2. Υποθέσεις που αφορούν σε πορισματικές εκθέσεις που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος.
3. Υποθέσεις που αφορούν σε επιστροφές φόρων.
4. Υποθέσεις που αφορούν σε έλεγχο βάσει δείγματος, σύμφωνα με τα ειδικότερα οριζόμενα σε διατάξεις και αποφάσεις όπως ενδεικτικά δικαιούχων που έτυχαν επιστροφής Φ.Π.Α., καθώς και δικαιούχων νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων που έτυχαν επιστροφής φόρου εισοδήματος, χωρίς έλεγχο.
5. Υποθέσεις για τις οποίες έχει εκδοθεί σημείωμα διαπιστώσεων με τα αποτελέσματα του φορολογικού ελέγχου και προσωρινός προσδιορισμός φόρων και προστίμων.
6. Υποθέσεις για τις οποίες επίκειται η έκδοση σημειώματος διαπιστώσεων και προσωρινού προσδιορισμού φόρου και προστίμου, συνεκτιμώντας αιτιολογημένα στο Ο.Π.Σ. Elenxis.
7. Υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες, εντολές ανακριτικών και προανακριτικών πράξεων, περιλαμβανομένων αιτημάτων και εντολών διενέργειας φορολογικών ελέγχων που έχουν προκύψει από εντολή οποιασδήποτε Εισαγγελικής ή Δικαστικής Αρχής και διατηρούνται στην ΑΑΔΕ.
8. Υποθέσεις των Δ.Ο.Υ., ΕΛ.ΚΕ., Υ.Φ.Ε., ΚΕ.ΦΟ.Δ.Ε. Αττικής, ΚΕ.Β.ΕΙΣ. Αττικής και Θεσσαλονίκης, ΚΕ.ΦΟ.Κ. Αττικής και Θεσσαλονίκης και Υ.Ε.Δ.Δ.Ε. που αφορούν σε διενέργεια μερικού επιτόπιου ελέγχου διαπίστωσης της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων, της τήρησης των βιβλίων και της έκδοσης των φορολογικών στοιχείων, για φορολογουμένους που ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά.
9. Υποθέσεις που αφορούν σε διασταυρωτικούς ελέγχους ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES), υποθέσεις πολυμερών ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές, υποθέσεις διενέργειας ελέγχου στο πλαίσιο επανάληψης διαδικασίας καθώς και σε εκτέλεση προδικαστικής απόφασης, υποθέσεις που αφορούν σε επιβολή προστίμων, υποθέσεις που αφορούν σε ανακλήσεις αδειών λειτουργίας γραφείων ή υποκαταστημάτων αλλοδαπών εταιρειών που έχουν εγκατασταθεί στην Ελλάδα.
10. Υποθέσεις αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής κατόπιν αιτήματος.
11. Υποθέσεις που εκπληρώνουν τους επιμέρους τιθέμενους επιχειρησιακούς στόχους ελέγχου ειδικών κατηγοριών φορολογουμένων, που προέκυψαν από έρευνες του ΣΔΟΕ και δεν διενεργήθηκαν εντός των ετών 2020, 2021, 2022, 2023 και 2024.
12. Υποθέσεις ελέγχων συμμόρφωσης των Δηλούντων Ελληνικών Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων με τους κανόνες δέουσας επιμέλειας και υποβολής πληροφοριών για την πρόληψη και την καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες από τα υπόχρεα πρόσωπα που εποπτεύονται από την ΑΑΔΕ.
13. Υποθέσεις που αφορούν δωροδοκίες πολιτικών ή υπαλλήλων.

Ποιες υποθέσεις ακινήτων θα ελεγχθούν

Αναφορικά με τους 2.500 ελέγχους που αφορούν σε υποθέσεις ακινήτων για τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των υποχρεώσεων στη φορολογία μεταβίβασης ακινήτων, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών, η απόφαση προβλέπει πως θα επιλέγονται βάσει κριτηρίων χρησιμοποιώντας δεδομένα από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης που είναι διαθέσιμα στην ΑΑΔΕ ή προκύπτουν από το ηλεκτρονικό βιβλίο μεταγραφής στο οποίο καταχωρούνται όλες οι δηλώσεις φόρων μεταβίβασης κεφαλαίου, ή από το αρχείο του τμήματος, εφόσον δεν υπάρχουν στοιχεία προς άντληση πληροφοριών.

Επιπρόσθετα ελέγχονται όλες οι υποθέσεις Φορολογίας Μεταβίβασης ακινήτων, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών για τις οποίες λήγει η προθεσμία της Φορολογικής Διοίκησης να εκδώσει πράξη διορθωτικού προσδιορισμού του φόρου στις 31/12/2025 και αφορούν ακίνητα τα οποία δεν εντάσσονται στο αντικειμενικό σύστημα προσδιορισμού αξίας και δεν έχει γίνει δεκτή από τον φορολογούμενο η προεκτίμηση - προσωρινή αξία της Δ.Ο.Υ./ΚΕ.ΦΟ.Κ.

Άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών

 Το 2025 θα διενεργηθούν και έλεγχοι σε 900 υποθέσεις μεγάλης φοροδιαφυγής από τις Υπηρεσίες Ελέγχου και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων, για τους οποίους δίνονται οι ακόλουθες οδηγίες:

• Διενέργεια τουλάχιστον 485 υποθέσεων ερευνών φοροδιαφυγής που σχετίζονται με ανοίγματα τραπεζικών λογαριασμών, επεξεργασίες κατασχεμένων στοιχείων και αρχείων, κυκλώματα έκδοσης και λήψης εικονικών φορολογικών στοιχείων, επεξεργασίες ψηφιακών αρχείων κ.λπ.
• Διενέργεια τουλάχιστον 105 υποθέσεων ερευνών αξιοποίησης νέων πληροφοριών και δεδομένων.
• Διενέργεια τουλάχιστον 155 υποθέσεων ειδικών ερευνών στον τομέα του ηλεκτρονικού εμπορίου, των πλατφορμών παραγγελιοληψίας, των πλατφορμών διαμεσολάβησης στην παροχή υπηρεσιών διαμονής και εν γένει του ηλεκτρονικού επιχειρείν και
• Διενέργεια τουλάχιστον 155 υποθέσεων έρευνας, οι οποίες αφορούν απάτη στον ΦΠΑ ενδοκοινοτικών συναλλαγών.

Πώς θα επιλεγούν οι στόχοι

Οι προς έλεγχο υποθέσεις προέρχονται από τις καταγεγραμμένες εκκρεμείς υποθέσεις των ΥΕΔΔΕ κατά την 31/10/2024, οι οποίες αξιολογούνται, αλλά ανεξάρτητα από την προτεραιοποίησή τους ή μη, ελέγχονται και οι ακόλουθες υποθέσεις:

1. Υποθέσεις πολυμερών ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές.
2. Έρευνες-έλεγχοι κατόπιν εντολής του Διοικητή της ΑΑΔΕ ή του Προϊσταμένου της Γενικής Διεύθυνσης Φορολογικών Λειτουργιών.
3. Υποθέσεις έρευνας που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες κατόπιν αιτήματος των ΥΕΔΔΕ.
4. Έρευνες-έλεγχοι που προέκυψαν από συμμετοχή των ΥΕΔΔΕ σε ειδικά συνεργεία ελέγχου και οι οποίες διενεργούνται στο πλαίσιο ειδικών διατάξεων άλλων υπηρεσιών.
5. Έρευνες για τις οποίες έχει διαβιβαστεί ειδική έκθεση ελέγχου λήψης διασφαλιστικών μέτρων στην αρμόδια υπηρεσία, καθώς και έρευνες για τις οποίες έχει διαβιβαστεί έγγραφο για τη δέσμευση τραπεζικών λογαριασμών και περιουσιακών στοιχείων.
6. Υποθέσεις που αφορούν σε διενέργεια μερικών επιτόπιων στοχευμένων ελέγχων, καθώς και λοιπών ελέγχων πρόληψης για τη διαπίστωση της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων, της τήρησης των βιβλίων και της έκδοσης των φορολογικών στοιχείων, για φορολογουμένους που ασκούν οποιαδήποτε επιχειρηματική δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά.